דוגמא מוכרת - כאשר מספר יורשים מקבלים נכס במשותף (ולמעשה הופכים לשותפים). פעמים רבות חלק מהיורשים יהיו מעוניינים להחזיק בנכס בעוד האחרים יהיו מעוניינים למכור אותו.
בדרך כלל שותפות בנכס תביא למכירתו בתוך תקופה קצרה. פעמים רבות חלק מהיורשים זקוקים לסכם כסף נזיל, מעוניינים בהשקעה אחרת או לא מעוניינים להיות שותפים עם שאר היורשים.
כאשר אחד היורשים מעוניין למכור את חלקו בנכס – פעולה פזיזה עלולה להביא לתשלומי מס גבוהים לכלל היורשים. ניתן לתכנן את חלוקת העיזבון בין היורשים או את מכירתו. זאת, באמצעות הסכם בין יורשים (אותו יש לערוך לפני חלוקת העיזבון).
ההמלצה המקצועית היא קודם כל להתייעץ. לבחון האם במקרה המדובר (וכל מקרה לגופו) ניתן לחסוך בעלויות המס. החסכון במקרים אלו עשוי להיות משמעותי ביותר.
להביא כסף מהבית?
ישנם מקרים רבים בהם מספר יורשים, יורשים דירה, כאשר אחד היורשים מעוניין לקבל גם את חלקם של שאר היורשים ולהיות הבעלים היחידי של הדירה. כאשר העיזבון כולל דירה וכספים, ניתן לאזן בין היורשים את שווי הדירה והכספים (לעומת להיות שותפים של הדירה וחלוקת שווה בשווה את הכספים). זאת באמצעות הסכם בין יורשים.
למשל, כאשר שני יורשים מסכימים שדירת העיזבון תעבור לאחד מהם בלבד בעוד שהאחר יקבל את הכספים שבחשבון הבנק. במידת האפשר – מומלץ להשתמש בכספי הירושה ובהסכם בין היורשים לחלק את העזבון באופן שחלק יקבלו כספים וחלק יקבלו נכסים.
כאשר שווי הדירה גבוה/נמוך משווי הכספים שבחשבון הבנק, היורש שמעוניין בדירה ישלים את היתרה מכספיו האישיים. השלמת כספים זו היא למעשה עסקת רכישה (חלקית), המחוייבת במס מקרקעין.
במידה והחלוקה אינה שוויונית ועל מקבלי הנכסים להעביר תשלום עבור ההפרש ליתר היורשים – הסכם בין יורשים יסדיר את תשלום ההפרש באופן שימנע או יקטין משמעותית את אירוע המס, ויאפשר ליורש שמעוניין בנכס להעביר אותו לרשותו.
כיצד הסכם בין יורשים מסייע?
הסכם בין יורשים יאפשר ליורשים למצוא דרכים יצירתיות (אך חוקיות) להגיע להסכם ביניהם ולמזער (לרוב משמעותית) את המס הנדרש לתשלום.
ההסכם יסדיר את בדיקת שווי הנכס באופן מקצועי, ייעוץ והקשבה לכלל היורשים על מנת להגיע להסדר שמיטיב איתם ומקובל עליהם, הסבר נרחב אודות התהליך וכמובן ליווי התהליך כולו עד לחתימת ההסכם.
הניסיון של עורך הדין המלווה הנו קריטי במקרה זה כיוון שיש לפעול ברגישות, למנוע סכסוך בין היורשים ולספק ידע מקצועי כדי לוודא כי הקטנת תשלומי המס מנצלת את המגיע ליורשים באופן מיטבי.
זכרו – החוק מתיר עריכת הסכם בין יורשים רק לפני חלוקת כספי העזבון ולו באופן חלקי בין היורשים.
הקדימו להתייעץ על מנת שלא לאבד את היכולת לתכנון מס מיטבי.
אשמח להפגש אתכם ולענות על כל שאלה בנושא.
