חוק הירושה ומיסוי על ירושה
על פי חוק הירושה לא קיים מיסוי על ירושה. כך, יורשים היורשים כספים הנמצאים בבנקים ובחברות הביטוח, אינם חייבים בתשלום מס עבור אותם כספים.
במקרה של ירושת נדל''ן – על הירושה עצמה אין חיוב במס אך מכירת הנכס על ידי השותפים עשויה להיות מחויבת במס שבח.
מס שבח
מס שבח הוא "מס עובר". זהו מס אותו המדינה גובה בעבור השבחת הנכס. כך, כאשר נכס נרכש בסכום מסוים והשביח את שוויו לאורך השנים – עבור אותה השבחה יידרש המוכר לשלם מס שבח.
כאשר השותפים מוכרים נכס שניתן בירושה, יש לבחון האם מכירת הנכס פטורה ממס שבח או האם המס על השבחת הדירה עובר ליורשים.
תכנון מס
הסכם בין יורשים יאפשר ליורשים למזער, לדחות ואף לבטל את המס על נכסי העיזבון, באמצעות תכנון מס קפדני, אותו ניתן להוציא לפועל באמצעות הסכם בין יורשים.
חשוב לציין שלא קיימת נוסחת פלא כי אם שימוש בידע ותכנון קפדני של חלוקת הירושה – כל מקרה לגופו.
חשוב לדעת – פרק הזמן להגיע להסכם בין יורשים מרגע קבלת צו הירושה / הצוואה
החוק מתיר לנו זמן קצוב בן 14 ימים על מנת לפעול במקרה של סכסוך ירושה וערעור על צוואה.
כאשר אין סכסוך בין היורשים, והם מעוניינים לערוך הסכם בין יורשים, שיצמצם את תשלומי המס עליהם לערוך את ההסכם בסמוך לקבלת צו קיום הצוואה או צו הירושה. חלוקת חלק מהעזבון (למשל, שחרור כספים המופקדים בחשבון הבנק של מוריש) עלולה לבטל את האפשרות לערוך הסכם בין יורשים, ולפעול למיטוב תשלומי המס במסגרת הסכם. הסכם בין יורשים יש להסדיר לפני מימוש העיזבון.
כאשר כלל היורשים אינם מעוניינים למכור את הנכס
במקרה זה סביר כי הנכס יושכר ויניב הכנסה.
באמצעות עריכת הסכם בין יורשים ניתן להסדיר את חלוקת הרווחים בין היורשים, ולבחון האם בבחירת חלוקה כזו או אחרת ניתן להימנע מתשלומי מס בהווה ובעתיד.
כאשר חלק מהיורשים מעוניינים להמשיך ולהחזיק בנכס בעוד החלק האחר מעוניין למכור
במקרה זה – לרוב הסכם בין יורשים יסדיר את חלוקת העזבון באופן המיטבי ויביא להקטנת המיסוי או לדחייתו. לצורף כלל חשוב לבחון את כלל נכסיי העזבון ולהסדיר בהסכם כיצד אלו יחולקו.
כאשר כלל היורשים מעוניינים למכור את הנכס
במקרה זה מומלץ לבחון את השתלשלות הנכס, שוויו האמיתי, מקרים המאפשרים לקזז הוצאות בנכס למול ההכנסה ממכירתו וניתן גם להסדיר את חלוקת ההכנסות מהמכירה באופן שיטיב עם המוכרים (שזהו אולי הנכס היחיד שבבעלותם וכו).
ההמלצה הטובה ביותר – להתייעץ עם עורך דין שזהו תחום התמחותו
אני מזמין אתכם ליצור קשר ולבחון בהקדם האם הסכם בין יורשים יחסוך לכם תשלומי מס. הליווי כולל את כל ההיבטים הפיננסיים תוך הכרות מעמיקה של רזי החוק וכלל האפשרויות בהן ניתן לפעול לשמירה על כספכם.
