החזקת רכוש משותף בין יורשים

ניסיון מלמד שגם במשפחות בהן קיימת קרבה בין היורשים – ניהול עזבון משותף לאורך זמן עלול לעורר מחלוקות. דמיינו שלאחר מספר שנים מבקש אחד היורשים, החולק דירה במשותף עם אחיו, לממש את חלקו על מנת לשפר את מגוריו, לסייע לילדיו או מכל סיבה אחרת.
בעת הרצון לפרק את השותפות יתכן והאחים הנוספים, השותפים לאותה דירה, יהיו מעוניינים להמשיך להחזיק בה ולהשכירה. פירוק השותפות מביא למכירת הנכס ולתשלומי מס גבוהים שניתן להימנע מהם.

מיסוי על ירושה – כיצד למזער או לדחות

במקרה שהוצג ניתן היה להימנע ולדחות את תשלומי המס על הדירה המשותפת. זאת, אם היורשים היו עורכים הסכם משותף הקרוי "הסכם בין יורשים" או "הסכם חלוקת עיזבון".
בעת עריכת ההסכם היו היורשים מחליטים כיצד הם מעוניינים לחלק ביניהם את הירושה, באופן ששונה מצו הירושה או בשונה מהצוואה. כך למשל, שני אחים היורשים בחלקים שווים שתי דירות ששויין זהה והופכים בפועל לשותפים. באמצעות ההסכם ניתן לקבוע שבמקום שניהם יהפכו שותפים בשתי הידרות, כל אחד מהם יקבל דירה לבעלותו. חלוקה זו על פי ההסכם אינה מחויבת במס וכל אחד מהם יוכל להנות מדירתו ויתאפשר לו למכור אותה בזמנו החופשי, ללא תלות ברצון של אחיו למכור את הדירה. זאת אומרת, בהסכמתם האחים היו נמנעים מכניסה לשותפות ונמנעים מצורך להגיע לאירוע מס בעקבות פירוק השותפות או מכירת הדירהי. כל אחד מהיורשים לקבל החלטות עבור רכושו בהתאם לצרכיו ומבלי להיות מושפע מצרכי שותפים שעשויים להיות שונים מהצרכים שלו.

מתי יש יערוך הסכם בין יורשים

חשוב להבין כי החוק בישראל מחייב עריכת הסכם בין יורשים בסמוך לקיום צו הירושה או הצוואה, טרם חלוקת העיזבון. בדוגמא שלנו, אם האחים שירשו במשותף דירה, יהיו מעוניינים להימנע מתשלומי מס, הם יהיו מחויבים לערוך הסכם בין יורשים לפני שהם מתחילים להשכיר את הדירה וליהנות מהכנסותיה.

האם ניתן להימנע מתשלומי מס שבח בעקבות ירושה

בעת קבלת דירה בירושה אין תשלומי מס.
מס שבח הנו מס עובר, משמע שברגע שנמכר מקרקעין – גם אם התקבל בירושה, ישנם מקרים בהם על היורש שרוצה למכור את הנכס לשלם מסים שבח בעת מכירת הדירה. כאשר מדובר בדירת מגורים יחידה של המוריש - לא יחול מס שבח בעת המכירה.
עריכת הסכם בין יורשים יכולה לדחות ולהימנע מתשלומי המס כל עוד הנכס לא נמכר.
גם במקרים בהם הוחלט למכור את הנכס, ייעוץ מקצועי עשוי לבחון את המקרה ולמצוא דרכים בהם ניתן למזער את סכום המס לתשלום.

חשיבותה של צוואה

אופיים של היורשים, מצבם הכלכלי, יכולותיהם האישיות וצרכיהם עשויים במידה רבה לצפות את התנהלותם בעת קבלת העיזבון. פעמים רבות המוריש עוד בחייו עשוי לצפות מראש אי הסכמות בין יורשיו או להבין כי לכל אחד מהיורשים התאמה או צורך שונה לחלק אחר בעיזבונו.
עריכת צוואה תסדיר את חלוקת העיזבון באופן מדויק ואישי ולא כברירת המחדל הקבועה בחוק הירושה, לפיה העיזבון יחולק באופן שווה ותבניתי. חלוקה לפי חוק הירושה צפויה להוביל לפירוק שותפות בנכסים (ועסקים) ולהוביל לתשלומי מס גבוהים.
דוגמא לכך יכולה להיות בחלוקת עזבון הכולל עסק פעיל ושתי דירות. צו ירושה (ללא צוואה) יחלק את העיזבון באופן שווה לשני אחים. כאשר היורשים יירשו את העסק והדירות בחלקים שווים, הם יאלצו לשלם בהמשך מסים בעת מכירת הנכסים.
באמצעות עריכת צוואה ניתן לחלק את העיזבון באופן בו ניתן להימנע מתשלומי עתידיים, עד ידי חלוקה מראש של הנכסים בין הילדים. למשל, להשאיר את העסק לאח שיותר מתאים לניהולו ולהוריש לאח השני את הדירות. בנוסף, ניתן לאזן בין הפערים בשווי של הנכסים, באמצעות כספים נוספים שבעיזבון. כך כל אחד מהיורשים היה מקבל עצמאות בקבלת ההחלטות בדבר רכושו, תשלומי המס היו נדחים ואולי אף לא מתקיימים.

עריכת הסכם בין יורשים

ירשתם עזבון ואתם מעוניינים לחלק אותו ביניכם תוך יעוץ מקצועי במטרה למזער את תשלומי המיסוי?
הקדימו לפנות לייעוץ מקצועי ולערוך את ההסכם במסגרת חלון הזמן שמתיר החוק.
מעוניינים במידע נוסף? אשמח לענות על כל שאלה.
צרו איתי קשר.